Wie berechnet man die Umsatzsteuer?
Die Umsatzsteuer (umgangssprachlich Mehrwertsteuer, MwSt) wird auf den Nettobetrag aufgeschlagen. In Deutschland gilt der Regelsatz von 19 % und ein ermäßigter Satz von 7 %. Die Grundformel lautet:
Brutto = Netto × (1 + Steuersatz ÷ 100)
Der Steuerbetrag selbst ist die Differenz aus Brutto und Netto: USt = Netto × Steuersatz. Beispiel: 100 € netto × 19 % = 19 € Umsatzsteuer, der Bruttobetrag beträgt also 119 €.
Umsatzsteuer aus dem Brutto herausrechnen
Hast du nur den Bruttobetrag und brauchst den Nettobetrag, drehst du die Formel um – das ist gerade bei Rechnungen und Belegen wichtig:
Netto = Brutto ÷ (1 + Steuersatz ÷ 100)
Beispiel bei 19 %: 119 € ÷ 1,19 = 100 € netto, enthaltene Umsatzsteuer also 19 €. Die im Bruttopreis enthaltene Steuer berechnest du direkt mit Brutto × (Satz ÷ (100 + Satz)) – bei 19 % entspricht das 19/119 ≈ 15,97 % des Bruttobetrags, bei 7 % sind es 7/107 ≈ 6,54 %.
Beispielrechnung
Ausgangswert ist jeweils ein Nettobetrag von 100 €. So unterscheiden sich Regel- und ermäßigter Satz:
| Steuersatz | Rechenweg | USt | Brutto |
|---|---|---|---|
| Regelsatz (19 %) | 100 € × 19 % | 19,00 € | 119,00 € |
| Ermäßigt (7 %) | 100 € × 7 % | 7,00 € | 107,00 € |
Aus 100 € netto werden also 119 € (Regelsatz) bzw. 107 € (ermäßigt) brutto. Genau das berechnet der Rechner oben live – wahlweise auch rückwärts vom Brutto aufs Netto.
19 % oder 7 % – welcher Steuersatz gilt?
Der Regelsatz von 19 % ist der Normalfall und gilt für die meisten Waren und Dienstleistungen. Der ermäßigte Satz von 7 % gilt für ausgewählte Bereiche:
- die meisten Lebensmittel (nicht aber Getränke wie Limonade),
- Bücher, E-Books, Zeitungen und Zeitschriften,
- den öffentlichen Personennahverkehr,
- Eintrittskarten für Theater, Konzerte und Museen,
- land- und forstwirtschaftliche Erzeugnisse.
Manche Umsätze sind ganz von der Umsatzsteuer befreit (etwa ärztliche Heilbehandlungen oder Vermietung von Wohnraum). Im Zweifel hilft ein Blick ins UStG oder die Auskunft des Steuerberaters.
Umsatzsteuer, Mehrwertsteuer und Vorsteuer
Die Begriffe sorgen oft für Verwirrung, meinen aber teils dasselbe:
- Umsatzsteuer: die amtliche Bezeichnung im Gesetz (UStG) – die Steuer auf deine Umsätze.
- Mehrwertsteuer (MwSt): der umgangssprachliche und auf Rechnungen übliche Begriff – inhaltlich identisch.
- Vorsteuer: die Umsatzsteuer, die du beim Einkauf zahlst und dir vom Finanzamt erstatten lässt.
Für Unternehmen ist die Umsatzsteuer ein Durchlaufposten: Du nimmst sie von Kund:innen ein, ziehst die gezahlte Vorsteuer ab und führst nur die Differenz ans Finanzamt ab.
Kleinunternehmerregelung (§ 19 UStG)
Wer die Kleinunternehmerregelung nutzt, weist keine Umsatzsteuer aus und stellt nur Nettobeträge in Rechnung. Das vereinfacht die Buchhaltung, schließt aber den Vorsteuerabzug aus.
Die Regelung greift, solange der Umsatz die gesetzlichen Grenzen nicht überschreitet. Auf der Rechnung steht dann ein Hinweis wie „Gemäß § 19 UStG wird keine Umsatzsteuer berechnet.“ Für alle anderen Unternehmen ist der Umsatzsteuer-Ausweis Pflicht – und dieser Rechner liefert die passenden Beträge.
Häufige Fragen
Wie berechne ich die Umsatzsteuer?
Umsatzsteuer = Nettobetrag × Steuersatz. Beispiel: 100 € netto × 19 % = 19 € USt, Brutto = 119 €. Beim ermäßigten Satz: 100 € × 7 % = 7 € USt, Brutto = 107 €.
Wie rechne ich vom Brutto auf den Nettobetrag?
Netto = Brutto ÷ (1 + Steuersatz/100). Bei 19 %: 119 € ÷ 1,19 = 100 €. Bei 7 %: 107 € ÷ 1,07 = 100 €. Die enthaltene Umsatzsteuer ist dann Brutto − Netto.
Wie rechne ich die Mehrwertsteuer aus einem Bruttobetrag heraus?
Enthaltene USt = Brutto × (Satz ÷ (100 + Satz)). Bei 19 %: Brutto × 19/119 ≈ Brutto × 0,1597. Beispiel: 119 € × 19/119 = 19 €. Bei 7 %: Brutto × 7/107.
Wann gilt der ermäßigte Steuersatz von 7 %?
Der ermäßigte Satz gilt unter anderem für die meisten Lebensmittel, Bücher, Zeitungen, Zeitschriften, den Personennahverkehr und Eintrittskarten für Kultur. Der Regelsatz von 19 % gilt für alle übrigen Lieferungen und Leistungen.
Was ist der Unterschied zwischen Umsatzsteuer und Mehrwertsteuer?
Im Alltag sind beide Begriffe identisch. „Umsatzsteuer“ ist die amtliche Bezeichnung im Gesetz (UStG), „Mehrwertsteuer“ (MwSt) der umgangssprachliche und auf Rechnungen übliche Begriff. Gemeint ist dieselbe Steuer.
Muss ich als Kleinunternehmer Umsatzsteuer ausweisen?
Nein. Wer die Kleinunternehmerregelung nach § 19 UStG nutzt, weist keine Umsatzsteuer aus und stellt nur Nettobeträge in Rechnung. Dafür ist auch kein Vorsteuerabzug möglich.
Was ist die Vorsteuer?
Vorsteuer ist die Umsatzsteuer, die du selbst beim Einkauf zahlst. Als vorsteuerabzugsberechtigtes Unternehmen verrechnest du sie mit der eingenommenen Umsatzsteuer – ans Finanzamt geht nur die Differenz.